Патент отменяют: что делать малому бизнесу?

В 2026 году предпринимателей, особенно тех, кто занят в розничной торговле, сфере услуг и микробизнесе, волнует вопрос, что будет с патентной системой налогообложения (ПСН) и какие изменения их ожидают.

Что будет с патентом (ПСН) в 2026 году

Малый бизнес вновь оказывается под ударом. Налоговая служба провела анализ, учла все показатели и сделала свои выводы: при низкой марже и росте налоговой нагрузки вести деятельность становится всё труднее. На фоне отмены патентной системы налогообложения (ПСН) и возможного введения НДС предприниматели вынуждены искать новые формы работы — вплоть до торговли с фургонов, чтобы «держать круговую оборону» от проверок и новых требований.

Патентная система налогообложения до сих пор была важной поддержкой для малого бизнеса, особенно в сферах ритейла, услуг и транспортировки. Несмотря на отсутствие финального законопроекта, уже сейчас ясно, что большинство предложенных изменений будут утверждены. Поэтому для предпринимателей, использующих ПСН, крайне важно заранее понимать, чего ожидать в 2026 году: изменения будут значительными и приведут к росту налоговой нагрузки.

Как ЕНВД стал предшественником ПСН

Ещё несколько лет назад существовала система ЕНВД — единый налог на вменённый доход. Государство определяло, сколько может зарабатывать предприятие определённого типа, и на основе натуральных показателей, таких как площадь торговой точки, устанавливался фиксированный платёж, например, 100 ₽ с квадратного метра. Эта система была простой и удобной для расчётов, позволяя предприятиям планировать расходы без сложной отчётности.

Позже ЕНВД был отменён, уступив место новому экспериментальному режиму — ПСН. Он стал логическим продолжением прежнего подхода, адаптированного под новое законодательство.

В чем суть ПСН

Патентная система налогообложения во многом повторяла принципы ЕНВД — те же натуральные показатели и упрощённый расчёт налогов. Государство определяло базовые параметры, а регионы могли корректировать ставки и условия с учётом местной специфики. Предприниматель выбирал патент по конкретному виду деятельности, исходя из выручки, количества сотрудников и других факторов, и платил фиксированную сумму налога, избегая бюрократии и сложной отчётности.

ПСН стала особенно удобна для малого бизнеса и начинающих предпринимателей. Возможность платить налог поквартально делала систему более гибкой. Этот режим быстро набрал популярность, но вместе с ростом интереса появились и злоупотребления.

Почему отменяют ПСН

Главная причина — массовые злоупотребления и схемы дробления бизнеса. Небольшие налоги по ПСН позволяли крупным сетям маскировать свои филиалы под «франчайзи» и оформлять каждую торговую точку как отдельного предпринимателя. Это снижало налоговую нагрузку, но лишало бюджет значительных поступлений. Со временем государство устало от подобных схем, и под удар попали даже честные предприниматели.

При этом возникал и рыночный перекос: добросовестные бизнесмены, платившие полный объём налогов, не могли конкурировать с теми, кто работал через фиктивные конструкции, снижая цены за счёт «серых» схем.

В чем суть грядущих изменений в 2026 году

В законопроекте, предложенном к рассмотрению, одно из ключевых изменений — резкое снижение лимита выручки для применения ПСН. Если раньше предприниматель мог зарабатывать до 60 миллионов рублей в год, то теперь порог снижают до 10 миллионов.

Превышение лимита даже на небольшую сумму приведёт к утрате права на использование патента и автоматическому переходу на другой налоговый режим.

Важная информация для всех, кто слетает с патента

Если предприниматель превышает лимит по выручке, он теряет право на ПСН и обязан перейти на систему налогообложения, применявшуюся до патента. По умолчанию это общая система, которая включает НДС по ставке 22% и налог на прибыль. Поэтому важно заранее проверить, подавали ли вы заявление о переходе на упрощённую систему.

До конца года ещё можно подать соответствующее уведомление, чтобы с 1 января 2026 года применять упрощёнку и избежать внезапного налогообложения по общей системе.

Запрет патента для торговли и грузоперевозок

Наиболее болезненное изменение связано с ограничением видов деятельности, имеющих право на ПСН. Из списка исключены розничная торговля и грузоперевозки. Это решение затронет тысячи предпринимателей по всей стране — от цветочных лавок до небольших автопарков. Для них налоговая нагрузка резко вырастет, а многие бизнесы окажутся на грани закрытия. Торговля, по мнению чиновников, остаётся самой «скользкой» сферой с высоким риском ухода от налогов.

Что выбрать: упрощёнку или автоматизацию

В новых условиях предпринимателям придётся выбирать между упрощённой и общей системой налогообложения. Многие уже подсчитали, что при новых правилах вести бизнес становится сложнее, особенно в регионах, где маржа минимальна. Некоторые владельцы предпочитают закрыть бизнес, чем работать с новой налоговой нагрузкой. Однако экспертное мнение сводится к необходимости трезво оценить финансовую модель и определить легальные способы оптимизации.

Несмотря на негативные новости, специалисты призывают не впадать в уныние. Российский малый бизнес переживал уже не один кризис. Важно искать пути повышения маржинальности, легальные способы оптимизации и модернизации бизнеса. Те, у кого финансовая модель изначально устойчива, переживут изменения. Налоговая нагрузка возрастёт, но честный бизнес останется на плаву.

Почему нельзя строить бизнес на «схемах»

Любой бизнес должен быть прибыльным сам по себе. Схемы оптимизации налогов могут использоваться только как инструмент дополнительной выгоды, но не как основа. Построить и масштабировать бизнес, который держится лишь на лазейках законодательства, невозможно: рано или поздно он становится убыточным или попадает под налоговые санкции.

Кейс: как «схемы» разрушают бизнес

В практике налогового консультирования встречаются типичные случаи. Предприниматель занимался грузоперевозками по патенту, но имел лишь один автомобиль и большое количество выручки. Налоговая служба с легкостью выявила несоответствие между реальными возможностями и декларируемыми доходами — проверки показали фиктивный характер бизнеса.

Честные предприниматели страдают именно из-за таких примеров злоупотреблений, после которых государство ужесточает контроль для всех.

Самые популярные схемы

После объявления реформы предприниматели начали искать обходные пути. Среди популярных идей — разделение магазина на «отделы» с отдельными ИП, оформление «точек выдачи» вместо продаж, превращение ТЦ в «склады» и переход на торговлю с фургонов.

Однако все эти пути либо уже известны налоговой, либо не соответствуют закону. Разделение торговых залов расценивается как дробление бизнеса, а интернет-торговля и так не подпадает под ПСН. Из всех идей наиболее легальная — мобильная торговля с фургонов, так как она не считается стационарной точкой. Тем не менее, этот формат связан с ограничениями и подходит далеко не всем.

Итоги: что делать с патентом

Если предложенные меры вступят в силу, налоговая нагрузка на малый бизнес существенно увеличится. Но у предпринимателей пока есть время, чтобы всё просчитать и выбрать стратегию. Следует оптимизировать финансовую модель, искать способы увеличить прибыль и рассмотреть альтернативные режимы налогообложения. Главное — строить устойчивый бизнес, который может работать даже при высоких налогах, и не опираться на схемы.

Эксперты рекомендуют проверять расчёты, консультироваться с бухгалтерами и следить за изменениями законодательства. Чем раньше предприниматель адаптируется, тем выше его шансы сохранить бизнес.