Нововведения от Минфина касаются налоговой системы (в частности — налога с продаж, который скрывается под ставками 5% или 7%). Настоящая тема куда сложнее: описываем расчёт налоговой нагрузки в ситуациях с реализацией и зачётом НДС.
Модель для расчёта: «сферическая кофейня»
В качестве практического примера берём небольшую торговую точку — «сферическая» кофейня, функционирующая как ИП на системе «доходы минус расходы» (15%). Годовая выручка — около 20 миллионов рублей. На прямые затраты уходит примерно 30% (около 7 млн рублей). Фонд оплаты труда вместе с налогами дает ещё одну крупную статью расходов — традиционно это порядка 35–40%, берём 9 млн рублей.
В калькуляции участвуют фиксированные страховые взносы (53 тыс. руб.) и доплата 1% свыше 300 тыс. руб. дохода. Всё это суммируется в налоговую базу, которую потом уменьшает ставка налога, вычисляются итоговая прибыль и рентабельность.
В результате после вычета всего с расходов выходит примерно 3 187 500 рублей чистой годовой прибыли; среднемесячный доход составляет 216 625 рублей, рентабельность — около 15–16%. Это вполне достойные показатели для стабильного малого бизнеса.
Пример 2026 года: НДС 5%
Переходим к нововведениям — с 2026 года предприниматели на упрощёнке с доходами более 10 млн рублей становятся плательщиками НДС. На конкретном кейсе моделируются варианты: либо переносить НДС на потребителей (то есть прибавить его к цене), либо платить из своей прибыли. Первый путь сохраняет структуру расходов и прибыли, второй — ощутимо снижает конечный доход.
Эксперт выносит на обсуждение практический расклад — если НДС платить «сверху», в модели финрезультат остаётся прежним при условии, что потребители готовы к такому росту цен. Если же такой возможности нет, то сумма налога сокращает чистую прибыль.
Как работает входящий НДС в расчётах
В новой налоговой реальности крайне важно оптимизировать расчёт НДС — для этого учитывается так называемый «входящий НДС», передаваемый от поставщиков. Если большинство ваших закупок оформлены с НДС, налог к уплате существенно уменьшается — вместо «лобовых» 22% удаётся покрыть часть расходов за счёт закупок. Для такого бизнеса, как кофейня, в реальности цены придется повышать не на 22%, а примерно на 14–15%.
Подчеркиваем, что специфика работы в разных отраслях может различаться, поэтому универсального рецепта нет — все индивидуально.
Совет: хороший бухгалтер обходится дорого, а ошибки обойдутся ещё дороже. Тем не менее, современные алгоритмы уже сейчас по уровню знаний и скорости обгоняют начинающих бухгалтеров, технологии в области бухгалтерии и налогообложения стремительно развиваются. Для перепроверки своих расчётов, поиска изменений в законодательстве ИИ — инструмент рабочий, но основа безопасной финансовой модели всё равно отвечает профессиональный консультант.
Чтобы бизнес был эффективным и конкурентоспособным в новых условиях, важно своевременно реагировать на перемены, консультироваться с экспертами и использовать современные решения как вспомогательный инструмент, а не источник единственно верных финансовых решений.
